Chi può usufruire del bonus ristrutturazione 2025? Solo il proprietario?
Le nuove regole per il 2025 segnano un cambio di rotta importante rispetto al passato, quando la detrazione piena era più facilmente accessibile. Il bonus ristrutturazione nel 2025 spetta al proprietario dell'immobile al 50% e ad altri soggetti ma con altre aliquote e distinguo.
Dal 1° gennaio 2025 sono cambiate le regole per usufruire del bonus ristrutturazione.
La detrazione Irpef del 50% sulle spese per lavori edilizi è ora infatti riservata solo a chi ha un diritto reale sull’immobile e lo utilizza come abitazione principale.
Per seconde case o altri immobili non destinati a residenza, la detrazione scende al 36%. Anche altri soggetti, come inquilini, comodatari o familiari conviventi, possono accedere al bonus, ma con l’aliquota ridotta al 36%.
Nuove aliquote bonus ristrutturazione dal 2025
Dal 1° gennaio 2025 ci sono stati diversi cambiamenti in relazione ai bonus:
la detrazione fiscale per la ristrutturazione di casa è al 50% solo per la prima casa, con tetto di spesa di 96.000 euro ad unità immobiliare (nel 2026 e 2027 scende al 36%).
la detrazione fiscale per la ristrutturazione di casa è al 36% per le abitazionidiverse dall’abitazione principale (nel 2026 e 2027 scende al 30%).
La Manovra di Bilancio è intervenuta però anche sui soggetti che possono avere l’agevolazione.
Chi può avere il bonus ristrutturazione
In sostanza solo i titolari di diritti reali che vivono nell’immobile possono usufruire dell’aliquota al 50%. Tutti gli altri soggetti hanno diritto alla detrazione, ma limitata al 36%.
Per il 2025 per fruire sui lavori di ristrutturazione della detrazione maggiore, quella del 50%, la persona che sostiene la spesa deve essere proprietaria dell’immobile oppure titolare di un diritto reale di godimento, come l’usufrutto, il diritto d’uso, di abitazione o di superficie.
In sostanza, l’aliquota del 50% è riservata solo a chi ha un diritto reale di proprietà o godimento e utilizza l’immobile come abitazione principale.
Se l’immobile è una seconda casa o non è destinato a residenza, l’aliquota è del 36%.
Anche altri soggetti che sostengono direttamente le spese possono beneficiare del bonus ristrutturazione. Le aliquote però cambiano in base alla situazione. Ecco come si suddividono:
Titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, superficie):
50% se l’immobile è adibito ad abitazione principale
36% se l’immobile non è abitazione principale
Inquilini (locatari) e comodatari:
36%, a prescindere dalla destinazione dell’immobile
Familiari conviventi del proprietario o di chi detiene l’immobile (coniuge, parenti fino al terzo grado e affini entro il secondo grado): 36%, a prescindere dalla destinazione dell’immobile e a condizione che paghino le spese e che l’immobile sia usato come loro residenza
Conviventi di fatto (ai sensi della Legge n. 76/2016): 36%, alle stesse condizioni previste per i familiari conviventi.
Usufrutto
L’usufrutto è un diritto reale che permette a una persona, detta usufruttuario, di utilizzare un bene di proprietà altrui e di trarne tutte le utilità – inclusi i frutti naturali e civili (come i prodotti agricoli o i canoni d’affitto) – senza modificarne la destinazione economica, cioè senza cambiarne l’uso previsto. Lo prevede l’articolo 981 del Codice Civile.
Diritto di uso
Il diritto d’uso è un diritto reale che consente a una persona, detta usuario, di servirsi di un bene altrui per soddisfare un proprio bisogno personale e attuale. A differenza dell’usufrutto, il godimento è limitato alle esigenze dell’usuario e della sua famiglia. È regolato dall’art. 1021 del Codice Civile.
Diritto di abitazione
Il diritto di abitazione è un diritto reale di godimento su cosa altrui che permette al titolare, detto habitator, di vivere in una casa nei limiti dei bisogni propri e della sua famiglia. Diversamente dall’usufrutto, questo diritto è strettamente personale e non può essere ceduto o esteso oltre la cerchia familiare. È disciplinato dall’art. 1022 del Codice Civile.
Diritto di superficie
Il diritto di superficie è un diritto reale di godimento che consente al titolare, detto superficiario, di costruire su un fondo altrui o sotto di esso (ad esempio interrando locali o realizzando sopraelevazioni) e di acquisire la proprietà della costruzione realizzata. È disciplinato dall’art. 952 del Codice Civile.
Cosa bisogna fare per usare il bonus ristrutturazione
Per usufruire della detrazione fiscale al 50% o al 36% è necessario pagare le spese detraibili tramite bonifico bancario o postale, da cui devono risultare:
la causale del versamento
il codice fiscale del soggetto beneficiario della detrazione
e il codice fiscale o numero di partita Iva del beneficiario del pagamento
codice fiscale del condominio e dell’amministratore o di altro condomino che effettua il pagamento per gli interventi realizzati sulle parti comuni condominiali.
Per i pagamenti online nelle app o sui siti delle banche, gli istituti di crediti prevedono già – per il bonifico – apposite voci “Agevolazioni fiscali” all’interno delle quali è possibile scegliere lo specifico bonus di cui si desidera usufruire.
Sull’app della banca, per i bonifici online per i diversi bonus casa, ci sono già alcune opzioni predefinite.
Al momento del pagamento del bonifico, banche e Poste Italiane Spa devono operare una ritenuta dell’11% a titolo di acconto dell’imposta sul reddito dovuta dall’impresa che effettua i lavori.
Per usufruire della detrazione è sufficiente indicare nella dichiarazione dei redditi:
i dati catastali identificativi dell’immobile
se i lavori sono effettuati dal detentore; gli estremi di registrazione dell’atto che ne costituisce titolo
gli altri dati richiesti per il controllo della detrazione.
